Die Kosten für eine Autofahrt zwischen Fahrer und Passagieren zu teilen, scheint auf dem Papier einfach zu sein. Doch zwischen den Kraftstoffpreisen, den Mautgebühren, den Servicegebühren der Plattformen und den steuerlichen Regelungen variiert der Endbetrag erheblich je nach gewählter Berechnungsmethode. Was kostet ein Mitfahrgelegenheit wirklich, und vor allem, wie stellt man sicher, dass der festgelegte Preis im Rahmen der steuerlichen Vorgaben bleibt?
Mitfahrgelegenheit: tatsächliche Kostenbeteiligung vs. Kilometerpauschale
Es gibt zwei Methoden zur Festlegung des Preises für einen Mitfahrplatz, und sie führen zu ganz unterschiedlichen Ergebnissen.
Die erste besteht darin, die Kosten für Kraftstoff und die Mautgebühren zu addieren und dann die Gesamtsumme durch die Anzahl der Insassen, einschließlich des Fahrers, zu teilen. Dies ist die Methode der tatsächlichen Kosten, die auf den Plattformen am häufigsten verwendet wird.
Die zweite Methode basiert auf der offiziellen Kilometerpauschale, die die Abschreibung des Fahrzeugs, die Versicherung und die Wartung umfasst. Die von den Steuerbehörden akzeptierte Obergrenze liegt daher deutlich über der einfachen Aufteilung von Kraftstoff und Maut. Ein Detail, das man bei der Konsultation von den Mitfahrkosten auf Autoscope findet, die diese beiden Preismodelle detailliert beschreibt.
In der Praxis setzen die meisten Fahrer ihre Preise deutlich unterhalb der Kilometerpauschale fest. Die Wahl der Methode hängt vor allem vom Ziel ab: entweder strikt die unmittelbaren Ausgaben zu decken oder einen Teil der Abnutzung des Fahrzeugs in die Kostenbeteiligung einzubeziehen.
Steuergrenze für Mitfahrgelegenheiten: wann die Kostenbeteiligung steuerpflichtig wird
Der Transportkodex definiert die Mitfahrgelegenheit als eine Fahrt, die “unentgeltlich, mit Ausnahme der Kostenbeteiligung” erfolgt. Die im BOFiP veröffentlichte steuerliche Doktrin präzisiert, dass die erhaltenen Beträge nicht besteuert werden, solange sie innerhalb der Grenzen der Kostenbeteiligung bleiben.
Drei Bedingungen müssen erfüllt sein, damit die Einkünfte aus der Mitfahrgelegenheit steuerfrei bleiben:
- Die Fahrt muss ursprünglich vom Fahrer für eigene Zwecke geplant worden sein, nicht nur zum Transport von Passagieren organisiert werden
- Der Fahrer zählt sich selbst in die Kostenbeteiligung (bei 4 Personen im Auto wird durch 4 geteilt, nicht durch 3)
- Der Betrag, der pro Passagier verlangt wird, darf nicht die tatsächlichen Kosten übersteigen oder maximal die Obergrenze der Kilometerpauschale geteilt durch die Anzahl der Insassen
Über der Obergrenze wird der gesamte erhaltene Betrag steuerpflichtig, nicht nur der Überschuss. Das Risiko ist daher nicht gering für einen Fahrer, der seine Preise bei mehreren regelmäßigen Fahrten zu hoch ansetzt.
Fahrten zur Arbeit: besondere Vorsicht geboten
Bei täglichen Mitfahrgelegenheiten kann die Wiederholung der Fahrten zu einer jährlichen Ansammlung führen, die die Aufmerksamkeit der Steuerbehörden auf sich ziehen kann. Ein Fahrer, der jeden Tag zwei Passagiere auf einer mittellangen Strecke transportiert, sammelt über ein ganzes Jahr hinweg nicht unerhebliche Beträge an.
Nur der persönliche Anteil des Fahrers bleibt von den tatsächlichen Kosten abziehbar in seiner Steuererklärung. Der Anteil, der von den Passagieren erstattet wird, kann nicht als Abzug geltend gemacht werden, was den steuerlichen Vorteil der Erklärung nach tatsächlichen Kosten für regelmäßige Mitfahrer mechanisch verringert.
Mitfahrkosten im Alltag: unbekannte Hilfen und Ermäßigungen
Der auf einer Plattform angegebene Preis spiegelt nicht immer die endgültigen Kosten wider, die vom Passagier oder Fahrer getragen werden. Mehrere Mechanismen verändern die Gleichung.
Der Nachhaltigkeitsmobilitätszuschuss, wenn er vom Arbeitgeber eingerichtet wird, kann einen Teil der Mitfahrkosten für die Fahrt zur Arbeit abdecken. Dieses System betrifft sowohl den Fahrer als auch den Passagier. Es ist nicht automatisch: Der Arbeitgeber entscheidet, ob er es anbietet, und legt den Betrag innerhalb der gesetzlichen Obergrenze fest.
Einige Kommunen gewähren direkte Anreize, manchmal an den Fahrer, manchmal an den Passagier, oder sogar an beide. Diese Hilfen können einige Fahrten für den Passagier kostenlos machen. Die häufige Bedingung: über eine Partnerplattform der Gemeinde zu buchen, was informelle Vereinbarungen ausschließt.
Servicegebühren der Plattformen: ein Kostenfaktor
Die Mitfahrplattformen erheben Servicegebühren auf jede Buchung. Dieser Betrag kommt zu dem vom Fahrer festgelegten Preis hinzu und kann einen erheblichen Teil des Gesamtpreises darstellen, den der Passagier zahlt.
- Der Fahrer erhält den von ihm festgelegten Preis, ohne dass in den meisten Fällen ein direkter Abzug von seinem Anteil erfolgt
- Der Passagier zahlt den angezeigten Preis plus die Servicegebühren der Plattform
- Die Stornobedingungen variieren von Plattform zu Plattform, wobei manchmal Gebühren bei verspäteter Stornierung einbehalten werden
- Die Gesamtkosten (Preis + Servicegebühren) zwischen den Plattformen zu vergleichen, gibt ein realistischeres Bild als nur den Preis der Fahrt
Die Stornobedingungen vor der Buchung zu lesen, ermöglicht es, die tatsächlichen Kosten einer Fahrt zu bewerten, nicht nur den angezeigten Preis. Eine kurzfristig stornierte Fahrt kann teurer sein als ein Zugticket, wenn die Gebühren nicht erstattungsfähig sind.
Berechnung des Mitfahrpreises: die Methode zur Festlegung eines fairen Preises
Für einen Fahrer, der seinen Preis ohne steuerliches Risiko festlegen möchte, bleibt die einfachste Berechnung die der tatsächlichen Kosten. Man addiert die Kosten für Kraftstoff für die Fahrt (durchschnittlicher Verbrauch des Fahrzeugs multipliziert mit dem Preis pro Liter, über die zurückgelegte Strecke) und die Mautgebühren. Dann teilt man diese Gesamtsumme durch die Anzahl der Insassen, einschließlich des Fahrers.
Diese Methode ergibt einen verteidigungsfähigen Preis im Falle einer Steuerprüfung und wird von den Passagieren als fair wahrgenommen. Der Fahrer verdient nichts, er reduziert einfach seine Reisekosten.
Die Kilometerpauschale bleibt eine von der Verwaltung akzeptierte Obergrenze, kein empfohlener Preis. Systematisch seine Preise auf dem Niveau der Kilometerpauschale festzulegen, würde Fragen zur tatsächlich nicht gewinnorientierten Natur der Tätigkeit aufwerfen, insbesondere bei regelmäßigen Fahrten.
Die Mitfahrgelegenheit funktioniert nach einem einfachen, aber geregelten Prinzip: der Fahrer teilt seine Kosten, nicht mehr. Ob die Fahrt gelegentlich oder täglich ist, diese Obergrenze trennt die legale Kostenbeteiligung vom steuerpflichtigen Einkommen. Die Variable, die alles verändert, ist die Anzahl der Passagiere an Bord, da jeder zusätzliche Insasse den Anteil jedes Einzelnen verringert und von der steuerlichen Schwelle entfernt.
